월급에서 소득세는 어떻게 떼나요? (간이세액표)

이런 분께 — 직원 급여에서 소득세를 얼마나,
어떤 기준으로 떼야 하는지 막막한 사장님·경리 담당자.
"왜 직원마다 떼는 세금이 다른가"가 궁금하다면 이 글이 맞습니다.

결론부터

월급에서 떼는 소득세는 국세청이 매년 고시하는 "근로소득 간이세액표" 를 기준으로 원천징수합니다.
회사가 임의로 정하는 게 아니라,
표에서 두 가지만 보면 세액이 나옵니다.

1. 월 급여액(비과세를 뺀 과세 대상 급여)
2. 공제대상 부양가족 수(본인 포함,
   8세~20세 자녀가 있으면 추가 반영)

이렇게 매달 떼는 것은 "미리 내는 개념"입니다.
1년이 끝나면 연말정산으로 실제 부담할 세금을 다시 계산해,
더 냈으면 환급받고 덜 냈으면 추가 납부합니다.
즉 간이세액표 원천징수는 정확한 최종 세금이 아니라 매달의 선납입니다.

간이세액표 적용 원리

간이세액표는 "이 급여 구간 + 이 부양가족 수면 매달 이만큼 떼라"를 미리 정리한 표입니다.
적용 순서는 다음과 같습니다.

1. 세전 급여에서 비과세 항목(식대 등)을 뺀 과세 급여를 구합니다.
2. 과세 급여가 표의 어느 구간에 들어가는지 찾습니다.
3. 그 행에서 부양가족 수에 해당하는 열의 금액을 읽습니다.
   이것이 그 달 근로소득세 원천징수액입니다.
4. 여기에 지방소득세(소득세의 10%) 를 더해 함께 공제합니다.

부양가족이 많을수록 같은 급여라도 떼는 세금이 줄어듭니다.
그래서 "직원마다 소득세가 다르다"는 것은 부양가족 수와 급여 구간이 다르기 때문입니다.

근로자는 원하면 간이세액표의 80%·100%·120% 중 하나로 원천징수 비율을 선택할 수 있습니다(많이 떼면 연말정산 환급↑,
적게 떼면 매달 실수령↑).
미선택 시 기본 100%입니다.
비율을 바꾸려면 직원이 회사에 신청서를 제출하면 되고,
연도 중간에도 변경할 수 있습니다.

부양가족 수에 따른 세액 차이 (예시 개념)

아래는 "같은 급여여도 부양가족 수에 따라 매달 세액이 달라진다"는 구조를 보여주는 개념 예시이며,
실제 금액은 그 해 간이세액표에서 직접 확인해야 합니다.

매달 원천징수 vs 연말정산

매달 떼는 간이세액은 "평균적 추정치"라 개인의 실제 공제(의료비·교육비·보험료·기부금 등)를 반영하지 못합니다.
그래서 1년치를 합산해 실제 결정세액을 구하는 연말정산이 필요합니다.
매달 원천징수 합계가 결정세액보다 많으면 환급,
적으면 추가 납부입니다.
그래서 매달 떼는 소득세는 "세금을 미리 나눠 내는 분할 선납"으로 이해하면 정확합니다.
중도 입·퇴사자나 연중 부양가족이 바뀐 경우에도 최종 정산은 연말정산(또는 퇴사 시 정산)에서 맞춰집니다.

자주 하는 실수

• 부양가족 정보를 안 받고 일괄 1인으로 처리 — 직원에게 부양가족 현황을 받아 정확한 열을 적용해야 합니다.
  안 그러면 과다 징수로 직원 불만이 생깁니다.
• 비과세를 안 빼고 급여 전액으로 구간 조회 — 식대 등 비과세를 뺀 과세 급여로 표를 봐야 합니다.
• 지방소득세 누락 — 근로소득세 10%가 항상 따라옵니다.
• 연말정산을 안 함 — 원천징수만으로 끝나지 않습니다.
  1년 단위 정산이 별도로 필요합니다.
• 표를 매년 갱신 안 함 — 간이세액표는 개정될 수 있으니 그 해 국세청 고시본을 사용하세요.

인사책으로 간단히

인사책은 직원별 부양가족 수·과세/비과세 구분 등 급여 산정에 필요한 인사데이터를 텍스트 기반으로 관리합니다.
매달 급여명세를 발행할 때 과세 급여와 공제 항목을 기록해 두면,
간이세액표로 산출한 소득세·지방소득세를 명세서에 명확히 표기할 수 있어 직원이 "왜 이만큼 떼였는지"를 투명하게 확인할 수 있습니다.